Cases

The Resource Tax Interim & Projects heeft in de periode oktober 2008 tot maart 2010 bij Fortis Bank Nederland, gevestigd in Amsterdam, Rotterdam en Utrecht, een Tax Control Framework (TCF) opgezet. Bij het ontwerpen en implementeren van het TCF is een ervaren TCF manager betrokken geweest die gedurende die periode gemiddeld 2 dagen per week ondersteuning heeft verleend. 

TCF Model

Bij het opzetten van het TCF voor Fortis Bank is gebruik gemaakt van door The Resource Tax Interim & Projects ontwikkelde projectaanpak, basis documentatie en controle middelen. Basisdocumentatie en de diverse controle- en rapportagemiddelen zijn aangepast aan de behoefte van Fortis Bank en tezamen met de fiscale afdeling van Fortis Bank doorontwikkeld en zoveel mogelijk ingepast in bestaande werkwijzen.  
Werkzaamheden

In samenwerking met de fiscale afdeling van Fortis Bank zijn onder meer de volgende TCF werkzaamheden uitgevoerd:

• Inventarisatie van bestaande werkzaamheden, verantwoordelijkheden, processen, documentatie van belastingen en bedrijfsprocessen die in-scope zijn (IST-situatie);
• Vaststellen risico’s (fiscaal-technisch en procesmatig) rekening houdende met waarschijnlijkheid, materialiteit en risico tolerantie en met gebruikmaking van een risico-matrix;
• Op basis van de gewenste situatie en risico analyse worden de minimaal vereiste  procedures en controle middelen inclusief zogenaamde soft controls (SOLL-situatie) bepaald, passend binnen het risico- en  controlebeheerssysteem van Fortis Bank;
• Opstellen TCF memorandum (raamwerk voor alle processen, procedures  en tools;
• (Verder) ontwikkelen, opstellen en optimaliseren van beknopte procedures en controle- en rapportage tools (checklists, questionnaires, key control matrix, etc.);
• Borging van het TCF in de organisatie middels instructies, voorlichting in bijeenkomsten, opleiding, e.d.;
• Testen van procedures en controles tijdens kwartaalafsluiting of aangifteprocessen;
• Vaststellen van definitief Tax Control Framework; 
• Presentatie aan belastingdienst.
  
  

Het TCF is in 2009 geleidelijk ingevoerd en wordt vanwege het dynamische karakter blijvend onderhouden door de fiscale afdeling van Fortis Bank.